比推消息，南非税务局（SARS）近日发布《加密资产税收草案指南》，就南非税务居民如何申报和处理加密资产相关收益征求公众意见，反馈截止日期为 8 月 31 日。 该指南聚焦税法中与加密资产关系最密切的条款，并未覆盖所有适用章节，部分条款虽未明确提及加密资产，但同样适用于相关交易活动。 指南指出，南非所得税制度以居住地为基础，除特定例外情况外，南非税务居民须就其全球收入纳税，包括来自境外交易所上市加密资产的收入和资本利得；非居民若收入来源地为南非，或所处置资产符合相关条款规定，也可能负有纳税义务。
比推消息，美国众议院筹款委员会主席 Jason Smith 表示，数字资产税收立法必须获得两党支持，否则不会推动相关法案进程。随后，美国众议员 Steven Horsford、Max Miller、Suzan DelBene 和 Mike Carey 联合提出《数字资产保护、问责、监管、创新、税收与收益法案》（PARITY Act）。该法案旨在更新数字资产税收规则，为市场提供更明确的监管框架，同时加强投资者保护并防范市场操纵。议员 Steven Horsford 表示，法案将帮助普通投资者更安全地参与数字资产市场，并促进财富积累机会。Max Miller 则认为，美国现行税法已无法适应数字资产和现代金融科技的快速发展。目前，PARITY 法案与正在推进中的 CLARITY 法案被视为美国建立完整加密资产监管体系的重要组成部分。美国国会已于今年 3 月发布税收政策讨论草案，并于 5 月举行两党议员圆桌会议，讨论加密资产税收架构。市场正密切关注 CLARITY 法案能否于 2026 年获得通过。分析认为，若 CLARITY 法案与 PARITY 法案最终均获立法通过，并配合 GENIUS 法案后续规则制定，美国加密行业将迎来更清晰的监管环境，进一步推动 Web3 与 DeFi 进入主流金融体系。
比推消息，据 Crowdfund Insider 报道，欧盟委员会已加强对加密资产监管框架的执法力度，因未能落实或遵守新的欧盟加密资产税收与市场规则，对多个成员国启动了侵权程序。在最新一批侵权决定中，欧盟委员会表示，已向 12 个成员国发出正式通知函，原因是这些国家未能将有关加密资产税务透明度和信息交换的欧盟规则完整转化为本国法律。这 12 个国家分别是：比利时、保加利亚、捷克、爱沙尼亚、希腊、西班牙、塞浦路斯、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰和葡萄牙。此次行动涉及《欧盟指令 (EU) 2023/2226》。该指令修订了欧盟长期以来的税务行政合作框架，将申报与信息共享义务扩展至加密资产服务提供商，以加强对加密资产交易的税务透明度与监管。
加密货币交易的课税议题，近年成为各国关注焦点。撰文：Chloe，PANews特朗普胜选重返白宫，加上对加密货币友好的候选人皆进入美国国会，各界预期加密货币会在有利的监管环境中蓬勃发展，让比特币价格飙升突破 9 万美元，据 11 月 18 日 CNA 报道，台湾「立委」近日质询时关切台湾加密货币课税问题，探讨是否应对加密货币个人交易课税。质询会上「立委」质疑「财政部」对加密货币个人交易所得的课税措施，表示，目前仅对加密货币交易所征收营业税和营利事业所得税，对于个人或法人从交易中获利的部分，并没有明确的课税规范，强调台湾「财政部」应该主动出击，完善台湾加密课税机制。目前台湾向「金管会」完成申报洗钱防制法遵声明的虚拟资产业者共 26 家，都有办理税籍登记，也有缴纳营业税、营所税，不过「立委」仍认为，且针对加密货币课税，主要还是在业者，个人交易课税以及查核，财政部仍不够完善。赋税署署长宋秀玲指出，根据现行税法规定，加密货币并不是货币，属于数字化资产买卖，只要是资产买卖有所得，就必须课税，但因为是自行申报，就得加强查核，财政部也会配合金管会针对虚拟资产立专法后，未来会有新的查核措施。「目前税务部门有查核工具可运用，检视数字化商品交易情形，并允诺 3 个月研议加密货币买卖所得课税相关办法」宋秀玲表示。最后「财政部」表示，会持续关注国际间对加密货币和数字服务税的课税趋势，并结合台湾的实际情况，适时调整税制。加密货币交易的课税议题，近年成为各国关注焦点，针对全球各国／地区对于加密资产税务之处理方式，PAnews 为读者简单整理。全球逐步提升加密资产交易税务资讯的透明度美国、欧盟和其他地区于 2023 年陆续针对加密资产经纪商及其他中介机构提出新的税务资讯申报要求，旨在增加交易透明度。经济合作暨发展组织 (OECD) 去年 6 月发布也推出了加密资产申报框架 (CARF)，并更新了金融机构共同申报准则 (CRS)，将新型态金融商品纳入申报范围。各国陆续推行加密资产税务资讯申报，避免成为避税工具，PwC 《2024 全球加密资产税务调查报告》指出，截至 2023 年 12 月 1 日，已有 54 个主要加密市场司法管辖区表示将迅速导入 OECD 公布的「加密资产申报框架」（CARF），预计于 2027 年前实施加密资产交易信息的自动交换机制。其中需要申报的交易包括：加密资产之间的交换、加密资产与法定货币之间的交换、价值超过 50,000 美元的商品或服务对价的加密资产转移。以台湾近日质询时被「立委」关切的加密货币课税问题来看，台湾现况主要针对 KYC 与洗钱防治，也就是加密货币相关从业都需要掌握客户资讯，有大额出金时 ( 超过 50 万新台币 ) 须主动申报，等于在台湾，除洗钱防制这法案之外并无明确的指导或所得税法规适用于加密货币。对一般交易用户来说，现阶买卖加密货币并不需要缴交易税，获利视同其他资产交易获利 ( 例如外汇买卖获利 )， 「须申报」 财产交易所得，併入个人综合所得税。简单来说，就是台湾当前加密货币课税的原则是「获利出场」才算数，只要投资者的盈利资金没有提现到银行帐户，就不会产生实际盈利。一旦加密货币有了盈利汇到银行帐户，也就是出金且达到一定金额才会课税。另外，买卖加密货币为主要业务的币商，若每月销售额超过台币 4 万元，视为经常性交易币商，必须完成税籍登记并缴纳营业税与营所税。美国将加密货币视为可被课税之财产，各州税收的计算方式有所不同美国政府将虚拟货币定义为：记录在加密安全分散式帐本上的任何数字价值表示的数字资产，数字资产不是真正的法定货币，因为它...
作者：Brayden Lindrea，CoinTelegraph；编译：五铢，金色财经日本民进党 (DPP) 领导人 Yuichiro Tamaki 提出了一项加密货币税收计划，如果他当选，将把加密货币收益税降低至 20%。Tamaki在10月20日的一篇翻译后的X帖子中说：“如果你认为加密资产应该单独征收20%的税，而不是作为杂项收入来对待，请投票给民主党。”但该计划可能距离实现还很遥远，因为Tamaki领导的民进党目前在日本众议院（也称为日本国民议会下议院）465 个席位中仅占据 7 个席位。对加密货币收益征收 20% 的税将使它们与股票市场利润缴纳的税保持一致。根据 Tamaki 的计划，将一种加密资产交易为另一种加密资产时不会触发税务事件。Tamaki 强调说：“如果您能宣传民主党为人民做出的这些承诺，我将不胜感激。”民进党的政策声明。资料来源：民进党Tamaki 在回应 X 用户 Shonai Dog 时表示，民进党将考虑在未来对其他财务收入实施减税——但目前，它的重点是让日本成为 Web3 领域的领导者：“我们希望让日本成为 Web3 业务的强国。”日本大选将于10月27日举行。民进党向选民提出的主要主张是增加实得工资以对抗通货膨胀。今年早些时候，也就是8月30日，日本金融厅（Financial Services Agency）发布了对该国2025财年税法进行全面改革的计划，其中包括降低加密资产税收的条款。日本的加密货币利润目前按 15% 至 55% 的杂项收入征税，具体取决于个人收入。根据加密税务公司 KoinX 的数据，收入超过 4000 万日元（268,000 美元）的个人的加密税最高可达 55%。相比之下，股票交易赚取的利润最高税率仅为20%。与此同时，企业加密货币持有者必须在财政年度结束时对其持有的资产缴纳 30% 的统一税率——即使他们没有通过出售获利。当地新闻媒体《每日新闻》最近的一项民意调查显示，Tamaki 领导的民进党赢得日本大选的机会微乎其微。自民党及其联盟伙伴公明党预计将保留465个席位中的多数席位，而民进党的代表席位可能会从7个增加到高达20个。...
作者：TaxDAO1.引言 马耳他（Malta）位于地中海中部，地理位置优越，是连接欧洲、北非和中东的枢纽。经济方面，马耳他以服务业为主，特别是旅游、金融和信息技术产业发达。近年来，马耳他积极推动区块链和加密货币产业发展，被誉为“区块链岛”，其金融和法律环境吸引了大量国际投资者和企业。作为欧盟的一员，马耳他在加密货币和区块链领域采取了积极的监管态度，成为这一领域的全球领导者。本文将从基本税收制度、加密货币税收制度、加密货币监管政策、总结与展望四个方面分析马耳他的加密资产制度，并对其未来发展方向加以预测。 2.马耳他基本税收制度 2.1马耳他税收体系 马耳他实行累进税率，个人所得税税率从0%到35%不等。政府对本国居民实行全球收入纳税，而非居民则仅对其在马耳他产生的收入征税。居民身份的定义主要基于个人在马耳他的居住时间和经济利益中心原则。马耳他还为外籍居民和高净值个人提供了特殊的税收计划，如“马耳他退休计划”和“全球居民计划”，这些计划提供固定税率和税收减免优惠。根据马耳他宪法规定，税收权力主要集中在国家一级，地方政府的税收权力较为有限。此外，马耳他的税收制度以所得税和增值税为主体。其他主要税种包括资本利得税、财产税、进出口关税和工资薪金税。地方政府有权征收不动产税、营业税以及许可证和登记费用。特殊税种如消费税和环境税对特定商品、服务和环境保护征收，政府旨在通过综合税种确保财政收入，支持社会经济发展，并通过税收优惠政策吸引外资和促进国际商业活动。 2.2 所得税 根据马耳他税法规定，马耳他税收居民企业是指主要经营管理场所或有效管理场所位于马耳他的法律实体。税收协定中，马耳他通常遵循 OECD 范本协定所规定的居民企业概念。该范本协定中，居民企业指根据该国法律，由于其所在地、居住地、管理地、设立地（与马耳他的税收协定）或其他类似条件在该国而征税的人，但不包括收入仅来自该国的人。原则上，如果法律实体不满足马耳他税收居民企业的定义，则被视为马耳他非居民企业。企业所得税的征收对象为在马耳他境内从事经营活动的企业、公司等法人。在马耳他设有常设机构的非居民企业需要为该常设机构的收入以及来源于马耳他的收入在马耳他缴纳企业所得税，在马耳他未设有常设机构的非居民企业则仅需为来源于马耳他的收入，缴纳企业所得税。非居民企业的收入根据其来源和性质适用不同的税率，但出售不动产和股份所得的净应税收益和短期的建筑安装及类似工程的所得需按高税率收税。在特定情况下，如果这类公司被认定为有所得税目中的所得，并在马耳他有永久建立或固定经营的行为，则从认定之时起，需遵循马耳他居民公司的纳税规定，按照外国公司在马耳他已注册的分公司的情况来征税。对于企业出售固定资产、股票和不动产所产生的资本收益被认为是普通收入，并需缴纳企业所得税。马耳他的企业所得税税率为35%，但可以通过税收抵免机制降低实际税负，因此与大部分国家相比，马耳他的企业所得税税率较低。 根据马耳他的税法，在马耳他拥有个人永久住所的人被视为马耳他居民，如果此人在国外也有个人永久住所，那么决定其税收居民身份的主要因素是其切身利益中心的所在地。如果在一个日历年内，个人获得的来源自马耳他的所得超过总收入的50%，或其专业活动的主要地点位于马耳他，则其应被视为马耳他居民。不符合前述条件的个人为非居民。马耳他居民需要就其在世界范围内的全部所得缴纳个人所得税；存在以下两种情况的非居民个人应依法缴纳个人所得税，一是通过马耳他的常设机构运营并取得收入，二是取得来源于马耳他的收入...
飒姐团队注意到，2024 年 1 月中旬左右，欧盟作为世界上第一个制定了全面加密货币监管框架法案《加密资产市场监管法案（The Markets in Crypto Assets regulation bill，MiCA）》（简称 MiCA 法案）的主要司法管辖区，再次提出要在自家反洗钱一揽子监管规则中添砖加瓦，针对加密货币转账和私人钱包监管出台更加严格的限制规则，包括限制匿名交易、增加将平台 KYC 义务等等。3 月 23 日，欧盟议会和欧盟理事会正式将上述构想化为现实，出台了最新反洗钱“开盒令”，今天飒姐团队就为大家解读新法，并分析其可能会在未来产生的示范效应。欧盟最新加密资产“开盒令”概述“开盒” 本来是一个行业黑话，原本指的是利用黑客软件，盗取他人所有信息，包括但不限于身份证号、社保卡号、银行卡账号、个人证件照片等等并将其曝光的行为，现在则泛指将网民真实身份信息“揭露”的一切行为，类似“人肉”。如前所述，欧盟议会和欧盟理事会出台了针对加密货币的最新反洗钱新规，而我们之所以将其称为“开盒令”，主要是因为该新规的监管宗旨在于“抹消”加密货币交易的匿名性，以此规制洗钱和利用加密资产逃税、逃避监管转移资产等行为。主要规则为：（1）在欧盟的司法管辖范围内，不得使用任何身份不明的自托管加密钱包（即私人钱包）进行任何规模的加密货币支付；（2）加密货币公司应对 1000 欧元以上的交易开展尽调。该规定主要规制的主体为加密货币的使用者及加密货币服务提供商（VASP）。飒姐团队认为，最新加密资产“开盒令”是一个在利弊两端都极为“亮眼”的新规。一方面，该规定配合欧盟此前已经出台的 MiCA 法案和收集加密货币转账信息 (TFR) 的规则，已经能够最大限度地利用法律工具规制目前市场上以加密货币为载体实施的洗钱、逃税、转移资产、募集恐怖主义资金等犯罪行为，同时这种“开盒”行为还能够为后续可能指定和实施的相关加密资产税收政策做很好的铺垫和准备，使得征税对象和征税基础得到进一步的明确；但是，从另一方面来说，“开盒令”又是极为粗暴的，其直接抹消了“匿名”这一加密货币最核心、最本质的特征之一，也使得基于区块链（公链）长期以来基于“去中心化”技术特征所建立起来的金融生态系统产生了动摇。但总的来说，不仅是加密资产的监管在趋严，其实欧盟新出台的反洗钱法对于所有能够被用于洗钱的工具和渠道都进行了新一轮的严控。在新反洗钱法案中，禁止在商业交易中使用超过 3000 欧元的不公开现金支付，而 10000 欧元的现金支付则属于商业交易的完全禁止范畴。另外，奢侈品行业相关的销售主体必须对客户交易进行类似 KYC 的身份信息核查、留存以备检查。而此前的洗钱重灾区——职业足球将会受到欧盟的密切监管，多支著名球队已经开始合规整改，并预计在未来三年新反洗钱法案正式实施后达到合规标准 。欧盟最新加密资产“开盒令”带来的影响如前所述，欧盟最新加密资产“开盒令”确实具有极为明显的正面和负面影响，并且作为世界主要的司法管辖区，其相关立法、司法将会对整个加密资产行业产生重要的监管示范效应，预计后续各国监管规则都会参考该立法例。 那么，应如何正确看到欧盟监管的这种蝴蝶效应？从好的方面看，欧盟的“开盒令”并非禁止加密货币的存在，也不是限制用户使用加密货币，而是为用户及 VASP 们戴上了一副沉重的“枷锁”——必须在公开、受监管的环境下使用和投资加密货币，并且不排除后续对用户持有加密货币、交易加密货币的行为征税。与一刀切的禁止加密货币相比，这无疑是一种更加“柔性”的监管措施，并且也符合飒姐团队针对加密资产一贯的态度...
作者 | TaxDAO1 引言阿联酋地处波斯湾与印度洋的海上交通要冲，具有重要战略意义。一方面，由于市场开放程度较高、税收较低，市场竞争十分激烈；另一方面，阿联酋采取联邦制，由七个酋长国（阿布扎比、迪拜、富查伊拉、阿治曼、沙迦、哈伊马角和乌姆盖万）组成。虽然有一个联邦法庭系统，但迪拜和哈伊马角均未参加，各酋长国也拥有独立征税的权力，税收体系较不完善。每年都会有对特定税种的税率、特定行业或地区税收政策进行调整的情况。因此在这种独特背景下，有必要对阿联酋加密税制的历史、现状与发展进行相应分析，使得投资者对阿联酋税收制度与政策有着更深入的了解，更好适应阿联酋税收环境，在综合考虑投资成本收益的情况下，优化投资策略，提升投资回报，降低投资风险。2 阿联酋一般税制介绍阿联酋缺乏完善的联邦税收体系，税收制度由各酋长国自行规定，目前有税法的酋长国包括阿布扎比、迪拜和沙迦，总体税率较低。2017 年，阿联酋联邦议会（FNC）通过了对税收程序法案的修订稿，同年 8 月 1 日，阿联酋议会正式颁布了该法案。税务程序法案规定了纳税人的权利和义务、纳税人登记注册程序、税务违法违规界定，以及评估、征收和管理公共税收的各项程序。该法案还规定了未按时缴税行为的罚息罚款，以及强制征收所产生的费用。10 月联邦税务局（Federal Tax Authority of the UAE）成立，负责管理和推动税收事务，确保阿联酋税收制度的顺利运作，并提供相关的税务服务和指导，同时加强纳税人的合规性和税收意识。2.1 阿联酋主要的直接税直接税即所得税，是对纳税人的各种收入征收的税。在个人税方面，阿联酋对个人的收入不予征税，同时也不征收净资产税、资本税、印花税和资本取得税，不动产转让按照售价计征不动产税，不同的管辖区存在不同的税率。阿联酋也没有规定遗产税，在没有遗嘱的情况下，继承按照伊斯兰教原则处理。在企业税方面，阿联酋直到 2022 年宣布，自 2023 年 6 月 1 日起与海湾合作委员会其他成员国一致向年利润超过 37.5 万迪拉姆的企业征收 9% 的联邦企业税，年利润在 37.5 万迪拉姆以下的企业可获豁免。全球总收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国公司适用于单独的税收政策，征收 15% 的税，征税标准符合“经合组织税基侵蚀和利润转移项目的第二支柱”制定的具体规定和全球最低企业所得税率协议（Global Minimum Corporate Tax Rate agreement）。在 6 个海湾合作委员会成员国中，阿联酋是第五个开征企业税的国家，税率也是开征企业税的国家之中最低的。阿联酋联邦企业税将适用于所有酋长国的商业活动，但自然资源开采除外，自然资源开采将继续在酋长国层面征税。没有在阿联酋开展业务往来且符合所有监管要求的海外投资者可以免征企业税。自由区的企业在符合规定的情况下，将可以继续享有免税的优惠。对储蓄、房地产、投资以及个人以个人身份获得的其他并非来源于阿联酋的贸易或商业活动的收入均不适用于联邦企业税。同时，符合条件的资本利得和股息以及符合条件的集团内部交易和重组适用联邦企业税豁免。2.2 阿联酋主要的间接税阿联酋主要的间接税有关税、增值税以及消费税。关税由海关征收，税率在 0-100% 不等，一般为 5%。近年来，阿联酋频频更改税收政策，一方面增加了关税，包括对价值超过 300 迪拉姆的国际运输包裹征收关税和对烟草加赠关税和消费税；另一方面，阿联酋外交部与国际合作部（MoFAIC）宣布对国际进口商品征收认证费。任何价值超过 10000 迪拉姆的国际进口发票都必须经过...
作者 | TaxDAO据吴说报道，以 Yuzo Kano 为代表的日本区块链协会 28 日向政府提交了修改加密资产税收制度的请求，本⽂将提供⼀些看法供参考。⼀、目前日本的加密资产税率日本将加密货币视为财产，依据《支付服务法》（PSA）和《金融工具和交易法》 ( FIEA)，加密货币收益作为杂项收入征税。个⼈如果在上⼀财政年度购买或出售加密货币，并且收⼊超过 200,000 日元，则需 要申报加密货币总额缴纳税款。日本对包括杂项收⼊在内的收⼊实⾏累进税率制度。根据个人的所得税等级，税率在 5% 到 45% 不等。除此之外，所有税率均适用 10% 的强制性居民税。因此，日本的有效税率 15% 至 55% (包括住⺠税)之间，个人最多可缴纳其收⼊的 55% 的税款，可⻅其加密资产的个人所得税税率⾮常之高。企业的税率⼀般包括国家和地方税，综合税率参考 2022 年，⼀般在 23-29.74% 之间。二、税制修改诉求的讨论2.1 本次税制修改建议的新闻稿摘抄2.1.1 取消对第三方发行代币的期末未实现收益征税。⽇本国税厅在 2023 年 6 ⽉修改了⼀部分法人税规则，允许企业免除自己公司发⾏的加密资产的期末账面未实现收益征税。但是，对第三方发行的代币的期末未实现收益征税。2.1.2 个人加密资产交易单独计税， 税率为 20%。通过单独计税，在产生损失的当年次年以后的 3 年内结转扣除损失，可以减轻税金。根据 JBA 的问卷调查结果，43.9% 的受访者表示如果变更为申报分离征税的话，投资金额会增加 2 倍以上。2.1.3 废除每次交换加密资产时对利润征收所得税。适合 DeFi 和 NFT 市场等 Web3 的用例的运用变得容易，有望提高加密资产的便利性。2.2 各国资本利得税对比美国对于个人所得税纳税人，最低的两个税率层级( 10% 和 15%)，长期资本收益税率为 0% ；个人所得税属于 25% 、28% 、33% 或 35% 税率层级，长期资本收益税率为 15% ；最高税率层级(⽬前是 37%)的个⼈纳税人，长期资本收益税率为 20%。德国德国将加密货币视为私人货币或资产，需缴纳资本利得税。如果⼀个人持有加密货币超过⼀年，则其出售所得的任何利润都是免税的。但是，如果个人持有加密货币不到一年，则需缴纳资本利得税，该税是根据其所得税率计算的。法国法国将加密货币归类为动产，需缴纳资本利得税。加密货币销售的利润按 30% 的统一税率征税，其中包括 17.2% 的社会贡献。长期持有加密货币不免税。马来西亚由于没有资本利得税，马来西亚的大多数加密货币税都是免税的。英国英国没有短期和长期的资本利得税率。所有资本收益都按相同的税率征税，加密收益需要⽀付 10% 或 20% 的资本利得税。2.3 TaxDAO 的看法从日本行业协会提交税制修改的动机来看，主要包括加强行业竞争力、保护行业利益不被过重的税负损害以及希望推动 Web 3.0 作为日本增长战略并培育市场，赋予修改税制的期望较高，是否能实现未可知，我们仅从税制角度提出⼀些看法。1、取消对第三方发行代币的期末未实现收益征税的诉求，我们认为相对合理，比较朴素的逻辑就是持有的收益并为实现，按照账⾯浮盈缴纳税款较不合理，如果后期实际出售时浮盈全部亏损即使可以向后抵扣对于纳税人的资金压力极大，除非向前结转进行退税，但整个过程损耗过大，按照实际处置时获取的收益征税较为合理。2、个人加密资产交易单...
作者 | TaxDAO1 引言加密资产的发展不仅带来了创新和机遇，也带来了挑战和风险。在税收领域，加密资产的复杂性和多样性给税务管理带来了新的难题和要求。作为全球金融科技的领导者之一，英国在加密资产的税收政策方面对其他国家起着重要的示范作用。同时，英国加密资产税收的改革也走在世界前列，值得投资者关注。本文将从英国加密资产税收的基础、现状和未来三个方面进行分析，探讨英国加密资产税收的发展趋势和挑战。2 基础：英国一般税制概述英国的税收主要由英国税务海关总署（HM Revenue and Customs，HMRC）负责征收和管理，税收种类包括所得税、财产税、资本利得税、遗产税和增值税等。其中：所得税、资本利得税和遗产税是按照纳税人的收入水平分档征收的累进税，而财产税和增值税是按照固定比例征收的比例税。2.1 直接税：所得税和资本利得税所得税是对纳税人的各种收入征收的直接税。纳税人的收入包括工资、利息、股息、租金、养老金、福利等，但并不是所有的收入都要缴纳所得税。例如：个人储蓄账户（ISA）和国家储蓄证书（NSC）的利息、彩票与保费债券的奖金、住房租金（若低于每年7500英镑）等收入免征所得税。在英国，个人所得税有一基本的免征额，叫做个人减免额（Personal Allowance）。这是每个纳税人在缴纳所得税之前可以享受的免税收入。2022-23 年度，个人减免额为 12,570 英镑，个人收入中超过这个额度的部分才按照不同的档次缴纳不同比例的所得税。在英格兰、威尔士和北爱尔兰有四个所得税档次，分别是起征点（Starter Rate）、基本率（Basic Rate）、高级率（Higher Rate）和附加率（Additional Rate），但在苏格兰有五个所得税档次。资本利得税（Capital Gains Tax，简称 CGT）是对英国居民个人在出售或转让资产时所获得的利润征收的税种。资本利得税的税率取决于个人所得税的适用税率和出售的资产类型，且有一定的减免额。如果个人所得税适用高税率或者加成税率，住宅地产所得的资本利得税为 28%，其他资产所得的资本利得税为 20%；如果个人所得税适用基本税率，住宅地产所得的资本利得税为 18%，其他资产所得的资本利得税为 10%。2021/2022 年度，个人免资本利得税的额度为 12,300 英镑。英国企业所得税（Corporation Tax）是对公司或其他法律实体在经营活动中取得的收入和资本利润征收的一种直接税，其中包含了对公司取得的资本利润（Capital Gains）的征收，也就是说公司出售或转让应纳企业所得税范围内的资产时，其利润计入企业所得税的征收范围。就税率而言，以往企业所得税目前仅有一个统一的税率，即 19%。但从 2023 年 4 月 1 日起，为增加税收和鼓励小微企业的发展，英国政府规定了新的企业所得税计划：企业所得额超过 25 万英镑的公司要缴纳 25% 的企业所得税；企业所得额在 5 万英镑以下的公司仍然缴纳 19% 的企业所得税；企业所得额在 5 万英镑到 25 万英镑之间的公司则按照一个边际递增的税率缴纳企业所得税。2.2 间接税：财产税和增值税在英国没有名为“财产税”的税种，但相对应地，存在对房屋和土地征收的间接税，其主要有两种形式：居住房屋税（Council Tax）与营业房产税（Business Rates），这是对住宅地产或商业地产征收的地方性质的费用，用于支付当地政府提供的公共服务，比如教育、卫生、垃圾处理、道路维护、交通管理等。增值税（Value-added ...